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Saturday, March 22, 2014
GUÍA BIBLIOGRÁFICA DE DERECHO FINANCIERO. Año 2015
I) FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS
El
Instituto de Finanzas Públicas de la Facultad de Derecho de la Universidad de la República elaboró años
atrás una “Bibliografía recomendada”, en forma conjunta con la actualización
del Programa de la materia. No obstante ello, hemos entendido conveniente que
la misma sea complementada de forma tal de cumplir los fines para los cuales
fue realizada, lo cual obedece fundamentalmente a dos razones.
Por una
parte, en el tiempo transcurrido desde la elaboración inicial de la
“Bibliografía recomendada” de nuestro Instituto las normas jurídicas objeto de
la materia han experimentado variados cambios (muchos de ellos sustanciales), a
lo que se agrega la aparición de nuevos trabajos doctrinarios que creemos deben
ser tenidos en cuenta a los fines docentes. Corresponde en este punto advertir
que algunos de los materiales doctrinarios que se citan refieren a materias que
han sido objeto de modificación sólo parcial, por lo cual, y ante la imposibilidad
de realizar una cita fraccionada de la obra de que se trate, tal circunstancia
será indicada durante el curso por parte de los docentes.
En segundo
lugar, y con el propósito de facilitar su manejo por los estudiantes, hemos
entendido adecuado dotar a la guía bibliográfica del curso de un mayor grado
analítico, especificando al seno de cada capítulo del Programa los materiales
que refieren a cada uno de los puntos en los que los mismos se subdividen.
En tercer
lugar, y con el mismo propósito recién indicado, hemos señalado para cada caso
la bibliografía que, reuniendo las características anteriores, se supone es de
más fácil acceso y manejo por los estudiantes Lo último es, obviamente, sin
perjuicio del resto del material (tanto nacional como extranjero) señalado en
la “Bibliografía recomendada” que se desee consultar en caso de interés en la
profundización de los aspectos de que se trate.
En
síntesis, la presente Guía Bibliográfica tiene el objetivo complementar y (en
muchos casos) actualizar el contenido de la “Bibliografía recomendada” del
Instituto de Finanzas Públicas.
II) TEXTOS NORMATIVOS
BÁSICOS DE USO PREPONDERANTE DURANTE LA MAYOR PARTE DEL CURSO
1.
Constitución de la República
2.
Código Tributario
3.
Texto Ordenado de tributos recaudados por la Dirección General
Impositiva.
4.
Decretos Reglamentarios de los distintos tributos
recaudados por DGI.
Los textos
antes indicados son sin perjuicio de las leyes, reglamentos u otras normas que
serán de utilización para puntos específicos del programa, los que serán
señalados con oportunidad de tratarse los mismos.
III) BIBLIOGRAFÍA DE
AUTORES
Antes de
enumerar los libros y artículos que integran la bibliografía de autores, caben
las siguientes precisiones respecto del “Curso de Derecho Tributario” de Ramón
Valdés Costa.
-
Dicho libro tuvo tres ediciones: la de 1970, la de
1996 y la de 2000. Dada la diferente extensión de los temas tratados en dichas
ediciones, son recomendables las dos últimas ediciones mencionadas, sin
perjuicio de la posibilidad de consulta la edición original como material de
ampliación.
1. ACTIVIDAD FINANCIERA.
CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS
BLANCO, Andrés: “Tributos
y precios Públicos”, FCU, Montevideo, 2005, págs. 7 a 22.
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso de Derecho Tributario”, Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogotá, 2001, págs. 1 a 22.
MAZZ, Addy: “Curso de
Derecho Financiero y Finanzas”, tomo I, vol. 1, FCU, Montevideo, 1991, págs. 5 a 16 y 66 a 71.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. III.
2. DISCIPLINAS QUE ESTUDIAN LA ACTIVIDAD FINANCIERA.
DERECHO FINANCIERO. DERECHO TRIBUTARIO Y SU AUTONOMÍA
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Instituciones de Derecho Tributario”, Depalma, Buenos Aires, 1992, págs. 1 a 100.
VALDÉS COSTA, Ramón y
JARACH, Dino: “Introducción al Derecho Tributario”, FCU, Montevideo, 1995.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 35 y ss.
3. INGRESOS DERIVADOS DEL ACUERDO DE VOLUNTADES: PRECIOS
BLANCO,
Andrés: “Tributos...”, cit., págs. 25
a 46
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 25 a 76.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 71
a 105.
MAZZ, Addy: “Régimen
jurídico de los precios percibidos por la explotación de obras públicas
ejecutadas por la modalidad de concesión”, en Revista Tributaria No. 129,
Montevideo.
SHAW, José Luis: “Las
tasas y los precios del Estado”, en Revista Tributaria No. 105, Montevideo.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. III.
4. RECURSOS MONETARIOS
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 133
a 144.
VILLEGAS, Héctor: “Curso
de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Depalma, Buenos Aires, 1995,
págs. 63 a
65.
5. TRIBUTO
BLANCO, Andrés:
“Tributos...”, cit, págs. 53 a
128
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 79 a
108.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 133 y ss.
VILLEGAS, Héctor: “Curso
...”, cit., págs. 67 a
70.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. III.
6. EL IMPUESTO
BLANCO, Andrés:
“Tributos...”, cit, págs. 129
a 141
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 113 a
148
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, págs. 227 a 231.
VILLEGAS, Héctor: “Curso
...”, cit., págs. 71 a
78.
7. LA TASA
BLANCO, Andrés:
“Tributos...”, cit, págs. 143
a 197
SHAW, José Luis: “Tasas,
precios e impuestos. Su diferenciación en la doctrina contemporánea”, FCU,
Montevideo, 1993.
VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso
...”, cit., págs. 153 a
188.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 198
a 212.
VILLEGAS,
Héctor: “Curso ...”, cit., págs. 89
a 104.
8. LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL
BLANCO, Andrés:
“Tributos...”, cit, págs. 199
a 235
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 193 a 235.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 213
a 216.
BRAUSE, Alberto y PEIRANO
FACIO, Juan Carlos: “Contribuciones Especiales. Caracterización jurídica”, en
Revista Tributaria No. 11.
BLANCO, Andrés: “Naturaleza
jurídica de los aportes jubilatorios personales destinados al régimen de ahorro
personal obligatorio”, en Revista Tributaria No. 132.
VILLEGAS, Héctor: “Curso
...”, cit., págs. 104 a
116.
9. CASOS CONTROVERSIALES
BLANCO, Andrés:
“Tributos...”, cit, págs. 237
a 265
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 44 a 70.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, págs. 86 a 104.
AUTORES VARIOS: “Mesa
redonda sobre la Tasa
de Saneamiento del Departamento de Montevideo”, en Revista Tributaria No. 133.
VALDÉS DE BLENGIO, Nelly:
“Nota de jurisprudencia a la sentencia 271/86 del TCA sobre tarifas del Diario
Oficial”, en Revista Tributaria No. 78.
MAZZ, Addy: “Naturaleza
jurídica de los ingresos que percibe el LATU por los servicios de contralor, análisis
y certificación de productos importados”, en Revista Tributaria No. 140.
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Naturaleza jurídica de determinados ingresos que percibe el LATU”, en Revista
Tributaria No. 141.
Reseña de algunas
sentencias relativas al tributo " Tasa Bromatológica"
Revista Tributaria N° 233.
Revista Tributaria N° 233.
10. PRINCIPIO DE LEGALIDAD
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Instituciones ...”, cit., págs. 121 y ss.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo 1, vol. II Ed. 2007, págs. 5
a 40.
PEIRANO FACIO, Juan
Carlos: “Los principios de legalidad e igualdad a través de la Jurisprudencia de la Suprema Corte de
Justicia”, en Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, Facultad de Derecho y
Ciencias Sociales – FCU, Montevideo, 1988.
VALDÉS, Ramón, VALDÉS DE
BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: “Código Tributario anotado y
concordado”, FCU, Montevideo, 2002, págs. 139 y ss.
BLANCO, Andrés: “Los
fundamentos del principio de legalidad en materia tributaria”, en Revista
Tributaria No. 149.
GÓMEZ
LEIZA,José. La jurisprudencia sobre la comisión del BROU en materia de
importaciones: una misma cuestión y tres vías distintas para hacer valer el
principio de legalidad
En
Revista tributaria N° 217, págs. 559-580.
BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas
públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto
2013. Cap. IV.
11. PRINCIPIO DE IGUALDAD
ARCIA,
Sebastián: “Derechos humanos y tributación”, en Revista Tributaria 159 págs.715
a 726
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Instituciones ...”, cit., págs. 369 y ss.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo 1, vol. II, cit., págs. 40
a 59.
PEIRANO FACIO, Juan
Carlos: “Los principios de legalidad e igualdad ...”, ob. cit.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. V.
12. PRINCIPIO DE TUTELA JURISDICCIONAL
ARCIA,
Sebastián: “Derechos humanos ...”, cit.,
págs.735 a 742
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Instituciones ...”, cit., págs. 271 y ss.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 2, cit., pág. 59.
SHAW, José Luis: “Tutela
jurisdiccional efectiva en materia tributaria”, en “Estudios en homenaje a
Ramón Valdés Costa”, tomo II, FCU, Montevideo, 1999.
13. NO CONFISCATORIEDAD. SEGURIDAD JURÍDICA
ARCIA,
Sebastián: “Derechos humanos ...”, cit.,
págs. 326 a
330
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 128 y ss.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II cit., págs. 60 y ss.
MAZZ, Addy: “Las
garantías constitucionales ante la presión del conjunto de tributos que recaen
sobre el sujeto contribuyente”, en Revista Tributaria No. 93.
VALDÉS DE BLENGIO, Nelly:
“El principio de seguridad jurídica en la creación y aplicación del tributo”,
en Revista Tributaria No. 116.
14. NATURALEZA DE LA LEY TRIBUTARIA.
REGLAMENTOS. INSTRUCCIONES Y CIRCULARES ADMINISTRATIVAS. ÁMBITO DE APLICACIÓN
DEL CÓDIGO TRIBUTARIO
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 237 a 253 y 261 a 281.
VALDÉS COSTA, Ramón,
VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: “Código Tributario ...”,
cit., págs. 115 a
121.
PEIRANO FACIO, Juan
Carlos: “Jornadas de conmemoración de los 25 años del Código Tributario”, en
Revista Tributaria No. 58.
CASSINELLI MUÑOZ,
Horacio: “Jornadas de conmemoración ...”, cit.
15. APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA
EN EL TIEMPO. IRRETROACTIVIDAD
ARCIA,
Sebastián: “Derechos humanos ...”, cit.,
págs.730 a 735
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 254 a 265.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 257
a 268.
SHAW, José Luis:
“Fundamentos constitucionales del principio de la irretroactividad de la ley
tributaria material”, en Memorias de las X Jornadas Luso-Hispano-Americanas de
Derecho Tributario, Montevideo, 1984.
SHAW, José Luis: “La
clasificación de los hechos generadores tributarios en función de su aspecto
temporal”, en Revista Tributaria No. 28.
16. APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL ESPACIO
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 266 a 268.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 268 y 269.
17. INTERPRETACIÓN E
INTEGRACIÓN
a. Interpretación de las normas
VALDÉS
COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 283 a 298 y 309 a 312.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 241
a 247 y 249.
VILLEGAS, Héctor B.:
“Curso ...”, cit., págs. 167 a
170.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. VI.
b. Interpretación del hecho generador
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 299 a
307.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 248 y 249.
JARACH, Dino: “El hecho
imponible”, Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1971, págs. 73 a 81 y 117 a 130.
VILLEGAS, Héctor B.:
“Curso ...”, cit., págs. 170 a
174.
FAGET, Alberto: “La forma
jurídica inapropiada y el fraude a la ley fiscal”, en Revista Tributaria No.
42, mayo-junio de 1981.
BORDOLLI, José Carlos:
“El Principio de la realidad y la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso
Administrativo”, en Revista Tributaria No. 118, enero-febrero de 1994.
Jornada Internacional de
Derecho Tributario sobre “Interpretación de las normas, calificación de los
actos y legislación antielusiva”, varios autores, en Revista Tributaria Nº 181.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. VII.
c. Integración de las normas
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 276 a
278.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. 1, cit., págs. 253
a 256.
BLANCO, Andrés: Estudios
críticos sobre finanzas públicas y derecho tributario, FCU, 2013, Cap. VII.
18. RELACIÓN JURÍDICA
TRIBUTARIA
a. Hecho generador
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ....”, cit., págs. 326
a 320.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
Tomo I, vol. II, págs. 120 y ss.
SHAW, José Luis:
“Impuesto al Valor Agregado. Hecho generador”, Acali, Montevideo, 1978, págs. 11 a 24.
BLANCO, Andrés: “El
Impuesto al Valor Agregado”, vol. I, Facultad de Derecho. Universidad de la República – FCU,
Montevideo, 2001, págs. 11 a
19 y 311 a
315.
b. La obligación tributaria
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 315 a
326.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 139 y ss.
c. Sujeto activo de la obligación
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 330 a
332.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 155 y 156.
VILLEGAS, Héctor B.:
“Curso ...”, cit., pág. 254.
d. Sujetos pasivos: clasificación entre
contribuyentes y responsables.
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 332 a
336.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
cit., págs. 199 y ss.
BORDOLLI, José Carlos y
FAGET, Alberto: “Sujeción pasiva y responsables tributarios” (Primera parte),
en Revista Tributaria No. 127, julio-agosto de 1995, págs. 287 a 289 y 302 a 309.
BLANCO, Andrés: “Los
agentes de retención y percepción en el Derecho uruguayo”, en Revista
Tributaria No. 166, enero-febrero de 2002 (parte inicial).
e. El Estado como sujeto pasivo
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 339 a
342.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 157 y ss.
RODRÍGUEZ VILLALBA,
Gustavo: “La potestad tributaria de los Gobiernos Departamentales”, FCU,
Montevideo, 1999, págs. 124 a
136.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. IX.
f.
Los entes sin personería como sujetos
pasivos
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 342 a
352.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 197
a 199.
BLANCO, Andrés: “El
Impuesto al Valor ...”, vol. I, cit., págs. 316 a 322.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. VIII.
g. Tipos de responsables
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 357 a
359.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 200 y ss..
BORDOLLI, José Carlos y
FAGET, Alberto: “Sujeción pasiva ...” (Primera parte), cit., págs. 310 a 330.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. X.
h.
Hipótesis de responsabilidad previstas en el
Código Tributario y en otras leyes
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 335 a
339.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 244 y ss. .
BERRO, Federico: “Los
responsables tributarios”, Amalio Fernández, Montevideo, 1990.
LARRAÑAGA, Victoria y
LÓPEZ, Héctor: “Sistema de responsabilidad tributaria en el derecho vigente”,
documento a las Jornadas Académicas de DGI, edición electrónica citada ut supra.
BLANCO, Andrés: Estudios
críticos sobre finanzas públicas y derecho tributario, FCU, Montevideo, 2013,
Cap. ..
i.
Agentes de retención y percepción
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 363 a
368.
MAZZ, Addy:
“Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 255 a 263.
BORDOLLI, José Carlos:
“Los agentes de retención. Condiciones y límites para dicha carga”, en Revista
Tributaria No. 85, julio-agosto de 1988.
BORDOLLI, José Carlos y
FAGET, Alberto: “Sujeción pasiva ...” (Primera parte), cit., págs. 330 a 341.
BLANCO, Andrés: “Los
agentes de retención y percepción ...”, cit.
j.
Modos de extinción de la obligación
tributaria
PEREZ NOVARO, César:
“Modos de extinción de la obligación tributaria”, FCU, Montevideo, 1°
edición 2005 y 2° edición marzo 2013.
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 386 a
390.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol. II, cit., págs. 275
a 301.
VALDÉS DE BLENGIO, Nelly:
“Prescripción de tributos y sanciones”, en Revista Tributaria No. 140,
setiembre-octubre de 1997.
RODRÍGUEZ VILLALBA,
Gustavo: “La potestad tributaria de los Gobiernos ...”, cit., págs. 73 a 75 y 80 a 84.
MONTERO TRAIBEL, José
Pedro: “El acuerdo tributario y su aplicación en el ámbito interno”, en Revista
Tributaria No. 184.
MAZZ, Addy: “Medios
alternativos de solución de conflictos en el ámbito tributario interno, con
especial referencia al acuerdo en la etapa de determinación y la transacción”,
en Revista Tributaria No. 184.
.
k.
Exoneraciones
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Curso ...”, cit., págs. 382 a
386.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
tomo I, vol.II, cit., págs. 302
a 329.
VILLEGAS, Héctor B.:
“Curso ...”, cit., págs. 281 a
287.
19.
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
a. Generalidades
VALDÉS COSTA, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS
ARECO, Eduardo: “Código Tributario ...”, cit.,
págs. 361 y ss.
MAZZ, Addy: "Curso
…", Tomo I, vol.II, cit., págs. 331 a 356.
VILLEGAS, Héctor B: "Curso …", cit., págs. 325 a 329.
b. La determinación tributaria
VALDÉS COSTA, Ramón: "El acto de
determinación", en “Estudios de
Derecho Tributario Latinoamericano”, Montevideo, 1982, págs. 133 a 177.
ALBACETE GOMEZ, Juan: "Tendencia actual en la Jurisprudencia del
Tribunal de lo Contencioso Administrativo en materia de determinación de
oficio", en Anuario de Derecho
Tributario, Tomo II, FCU, Montevideo, 1991, págs. 121 a 128;
FAGET, Alberto y VARELA, Alfonso: "La prueba del
contribuyente en contra de la determinación sobre base presunta", en Revista Tributaria Nro. 69, págs. 453 a 487;
MAZZ, Addy: "Curso …", Tomo I, vol.II, cit.,
págs. 357 a
433.
SHAW, José Luis: "Análisis crítico de la modificación de las normas de
determinación sobre base presunta del artículo 66 del Código Tributario",
en Anuario de Derecho Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994, págs.
93 a 104;
RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “Facultades de la Administración en
los procesos de determinación tributaria”, en Revista Tributaria, Nro.
141, págs. 765 y siguientes.
BLANCO,
ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. XI
c. La consulta tributaria
MAZZ, Addy: : "Curso
…", Tomo I, vol.II, cit., págs. 433 a 437.
RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “La consulta tributaria en
la legislación uruguaya”, en Revista Tributaria Nro. 151, págs. 585 y
siguientes.
CAJARVILLE, Juan Pablo: "La consulta en el Código
Tributario", en Anuario de
Derecho Tributario, Tomo I,
FCU, Montevideo, 1988, págs. 139
a 141.
BLANCO, Andrés: "La consulta vinculante: naturaleza
jurídica, efectos de su planteo y silencio administrativo", en Revista Tributaria, Nro. 148, págs. 5 a 22.
BORDOLLI, José Carlos: “El efecto preclusor de la
respuesta a la consulta tributaria”, en Revista Tributaria No. 87, págs. 449 y
ss.
MONTERO
TRAIBEL, José Pedro. Derecho Tributario
Moderno T.2 - Derecho Tributario formal. FCU. Julio 2006.
d. Repetición de tributos
BLANCO, Andrés: “El Impuesto al Valor Agregado”, Tomo II,
F.C.U., Montevideo, 2004, págs. 311
a 331.
VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso …”, cit., págs. 365 a 370.
MAZZ, Addy: “Curso …”, Tomo
I, vol. II, cit., págs. 437 a
443.
RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: "Repetición de
tributos", en Revista Tributaria, Nro. 25, págs. 261 y sigs.
20. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO
a. Generalidades
VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones …”, cit., págs. 271 y
ss.
MAZZ, Addy: “Curso …”, tomo
I, vol. II, cit., págs. 449 a
499.
b. Medidas cautelares y juicio ejecutivo fiscal
MAZZ, Addy: “Curso …”, Tomo
I, vol. II, cit., págs. 501 y ss.
MAZZ, "La limitación de excepciones en el juicio
ejecutivo fiscal", en Revista
Tributaria, Nro. 77, págs. 137
y ss.
Jornadas Tributarias del 8 y 9 de setiembre de 2004,
varios autores, en Revista Tributaria No. 185.
21. DERECHO TRIBUTARIO SANCIONATORIO Y PENAL
a. Generalidades
MAZZ, Addy: "Curso
…", Tomo I, vol. II, cit., págs. 561 a 582.
VILLEGAS, Héctor B. "Curso …", cit., págs. 373 a 379.
VALDÉS COSTA, Ramón: "Infracciones y sanciones.
Derecho Penal tributario", en Análisis
del Código Tributario, FCU, Montevideo, 1975, págs. 139 a 185
BLANCO, Andrés: "Infracción de mora: naturaleza
jurídica y aplicación temporal de las modificaciones normativas a su
régimen", en Revista Tributaria, Nro. 142.
BERRO, Federico: “Los ilícitos tributarios y sus
sanciones”, FCU, Montevideo, 2° Reimpresión . Febrero 2008.
b. Infracciones y
delitos en particular
VALDÉS COSTA, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS
ARECO, Eduardo: “Código Tributario …”, cit., págs. 537 y ss.
MAZZ, Addy: “Curso …”, Tomo
I, vol. II, págs.584 y ss.
BERRO, Federico: “Los ilícitos …”, cit., págs. 37 hasta
el final.
SHAW,
José Luis: “Infracciones y sanciones. Generalidades. Mora. Aplicabilidad del
artículo 5º del Código Tributario a los Gobiernos Departamentales”, conferencia
de las “Jornadas en conmemoración de los 25 años del Código Tributario”, en
Revista Tributaria No. 158.
BLANCO, Andrés: "Infracción de mora …”, cit., págs.
cit.
BERRO, Federico: "La recurribilidad de la resolución
que dispone la denuncia penal en caso de delito de defraudación
tributaria", en Revista Tributaria, Tomo
XI - Nro. 60, págs. 177 y sigs.;
RETA, Adela: "El delito de defraudación tributaria.
Modificación del artículo 110 del Código Tributario", en Revista Tributaria, Nro. 49, págs. 303 y ss.
SILVA, Diego: "El delito de defraudación tributaria
con especial referencia a la responsabilidad de las personas jurídicas",
en Revista de la Facultad de Derecho, Nro. 10, págs. 35 y sigs.;
VALDÉS DE BLENGIO, Nelly: "Cierre de
establecimientos", en Revista
Tributaria Nro. 104, págs. 417 y sigs.
22. DERECHO
TRIBUTARIO INTERNACIONAL
BLANCO, ANDRÉS.
Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario. FCU. Agosto 2013. Cap. XII.
Blanco
Andrés. “ El valor del "Comentario OCDE" en la solución de problemas
jurídicos tributarios” Revista
tributaria N° 235 . pág: 655-668
a. Conceptos generales. Criterios de atribución
de la potestad tributaria. Doble imposición internacional
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
Tomo I, vol. 2, cit.,ed. 1991, págs. 243
y ss.
VILLEGAS, Héctor B.:
“Curso ....”, cit., págs. 481 y ss.
ALBACETE, Juan M. Y JUAN,
Nicolás: “Fuente y domicilio: nueva configuración de sus principios”, en
Revista Tributaria No. 187.
D´ANGELO, Pablo. Doble
imposición internacional de las rentas y los criterios de atribución de la
potestad tributaria. Revista tributaria Nº 176, págs. 588-614.
b. Tratados para evitar la doble imposición
suscritos por Uruguay
ARCIA, Sebastián, BLANCO,
Andrés y HUERTAS, Héctor: “El Tratado Uruguay-Alemania para evitar la doble
imposición internacional”, en Revista Tributaria No. 157, julio-agosto de 2000.
VALDÉS COSTA, Ramón:
“Notas preliminares sobre el convenio entre el Uruguay y la República Federal
de Alemania para evitar la doble imposición”, en Revista Tributaria No. 80,
setiembre-octubre de 1987.
ALBACETE, Juan Manuel -
ERMOGLIO, Enrique. Convenios para evitar la doble imposición internacional.
Aspectos específicos. Intercambio de información. Revista tributaria N° 219,
págs. 939 -960
VARELA RELLÁN, Alberto.
El intercambio de información con fiscos extranjeros en los tratados para
evitar la doble imposición que viene firmando Uruguay. Revista tributaria Nº 223, págs. 583-610.
NIEVES, Guillermo.
Interpretación y aplicación de convenios de doble imposición internacional.
Revista tributaria N° 232. págs. 5-66.
JORNADAS LATINOAMERICANAS
DE DERECHO TRIBUTARIO, Santiago de Compostela, España 2 al 7 de setiembre 2012.
Instituto Latinoamericano
de Derecho TributarioTema I : Interpretación y aplicación de convenios e doble
imposición internacional.
Revista Tributaria N° 232 págs. 165-169.
MAZZ, Addy.
Interpretación de los Convenios para evitar la doble imposición Revista
tributaria N° 233. págs. 227-262
c. Integración económica
MAZZ, Addy: “La
integración económica y la tributación”, FCU, 2001, Montevideo, hasta pág. 116.
23. SISTEMA TRIBUTARIO
NACIONAL Y DEPARTAMENTAL
a. Exoneraciones constitucionales
RODRÍGUEZ VILLALBA,
Gustavo: “Las exoneraciones tributarias constitucionales”, en Manual de Derecho
Financiero, vol. II, FCU, Montevideo, 1988.
RODRÍGUEZ VILLALBA,
Gustavo: “Las nuevas regulaciones sobre la exención tributaria de las
Instituciones culturales y docentes”, en Revista de Derecho Público No. 1,
1992.
SHAW, José
Luis: “Jurisprudencia reciente sobre la inmunidad impositiva de las
instituciones privadas de enseñanza y culturales (art. 69 de la Constitución)”, en
Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, 1988
PEIRANO FACIO, Juan
Carlos: “Acepción del término “impuestos” en el artículo 69 de la Constitución de la República Oriental
del Uruguay” , en Revista Tributaria No. 189.
b. Potestad tributaria departamental y
tributos departamentales
RODRÍGUEZ VILLALBA,
Gustavo: “La potestad tributaria de los Gobiernos Departamentales”, FCU,
Montevideo, 1999.
MAZZ, Addy: “La
contribución inmobiliaria”, FCU, Montevideo, 1999
SHAW, José Luis:
“Experiencia uruguaya y del MERCOSUR en materia de autonomía financiera de
entes territoriales menores”, en Revista Tributaria No. 178.
Potestades de
los gobiernos departamentales en materia tributaria: prescripción (Sentencia Nº
731/2012, Suprema Corte de Justicia)Revista tributaria N° 236. Páginas. 863-865
Competencia
departamental para determinar las áreas
urbanas, suburbanas y rurales de los inmuebles (Sentencia n. 419/2012,
Suprema Corte de Justicia. Revista Tributaria N° 233, Páginas: 301-305.
c. Imposición a las rentas
BLANCO, Andrés
(coordinador),Omar Tuvi Helguera , Marcelo Montero, Ana Carla Riba,Sol Agostino Giraldez, Milagros Acosta Nell, Mario Ferrari Rey, Héctor López, César Pérez Novaro, Daria Olivera Gilles, Juan Bonet Tellechea, Domingo Pereira, José Gómez Leiza. “ Estudios sobre
imposición a la renta” FCU, Montevideo, 2 ° Edición Febrero. 2015.
ii.
Impuesto a la
Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA)
D’ALESSANDRO, Raúl: “El
Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA) ...”, cit., págs. cit.
e. Imposición al capital
i.
Impuesto al Patrimonio
PEIRANO FACIO, Juan
Carlos: “El Impuesto al Patrimonio global en Uruguay”, en Revista Tributaria
No. 150, Montevideo, mayo-junio de 1999.
CAPOTE, Humberto:
“Problemas prácticos que plantea la liquidación del Impuesto al Patrimonio de
Personas Físicas: Valuación de Inmuebles”, en Revista Tributaria No. 188.
ii.
Impuesto de Educación Primaria
PEIRANO
FACIO, Juan Carlos: “Impuestos al Capital”, vol. V del Manual de Derecho
Financiero, FCU, Montevideo, 1991
VARELA,
Alberto: “El Impuesto a los Activos Bancarios”, Amalio Fernández, Montevideo,
2000.
D’ALESSANDRO,
Raúl: “Impuesto al Patrimonio de las Personas Físicas: algunos aspectos
prácticos”, en Revista Tributaira No. 189.
f. Imposición al consumo
i.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
BLANCO, Andrés: “El
Impuesto al Valor Agregado”, vol. I, Facultad de Derecho. Universidad de la República – FCU,
Montevideo, 2001. Aspecto material: págs. 30 a 58, 70 a 78, 85 a 95, 141 a 148. Aspecto temporal: págs. 158 a 182, 188 a 193. Aspecto espacial:
págs. 208 a
232, 241 a
253. Aspecto subjetivo: págs. 322
a 335, 341
a 369, 386
a 388.
BLANCO, Andrés: “El
Impuesto al Valor Agregado”, vol. II, Facultad de Derecho, Universidad de ñla
República. FCU, Montevideo, 2004.
ii. Impuesto Específico Interno (IMESI)
BORDOLLI, José Carlos:
“El hecho generador del Impuesto Específico Interno”, en Anuario de Derecho
Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994.
MAZZ, Addy: “Curso ...”,
Tomo II, cit. (ed. 1984), págs. 141 y ss.
g. Tributos al Comercio Exterior
MAZZ, Addy: “La
integración económica ...”, cit., págs.117 y ss.
h. Contribuciones Especiales de Seguridad
Social
ABADI, Félix y PEREIRA,
Santiago: “El hecho generador de las contribuciones especiales de seguridad
social (ley No. 16.713). Nacimiento y exigibilidad de la obligación
tributaria”, en Revista Tributaria No. 143, Montevideo, marzo-abril de 1998.
PÉREZ NOVARO, César:
“Aspectos tributarios de la ley No. 16.713”, en Revista Tributaria No. 131,
marzo-abril de 1996.
SEIJAS, Alicia: “Aspectos
tributarios de la ley No. 16.713”,
en Revista Tributaria No. 131, marzo-abril de 1996.
24. DEUDA PÚBLICA Y PRESUPUESTO
PEIRANO
FACIO, Juan Carlos: “Deuda Pública y Presupuesto”, CEI, Montevideo, 1963.
CASSINELLI
MUÑOZ, Horacio: “Derecho Público”, FCU, Montevideo, 1999.
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