Tuesday, March 17, 2015

CRONOGRAMA CLASES AÑO 2015

CURSO DERECHO FINANCIERO
DR. ANDRÉS BLANCO - 2015




10/3. Presentación del curso. Actividad financiera del Estado. Disciplinas que estudian la actividad financiera del Estado. Derecho Financiero.


12/3. Derecho Financiero y Tributario. Autonomía.


17/3. Distinción entre precios públicos y tributos.


19/3. Precios Públicos.


24/3 Ingresos monetarios. Tributos.


26/3. Tributos. Impuestos.


7/4. Impuestos.


9/4. Tasas.


14/4. Contribuciones especiales.


16/4. Casos controversiales.


21/4. Casos controversiales.


23/4 Principio de Legalidad. Normas constitucionales relativas a la proposición y sanción de tributos.


28/4. Principio de Tutela Jurisdiccional. Principio de Igualdad


30/4. Principio de Igualdad. Capacidad contributiva.


5/5   No confiscatoriedad.  Ámbito de aplicación del Código Tributario.


7/5. Interpretación e integración de las normas tributarias


12/5. PRIMER PARCIAL REGLAMENTADO.

14/5  Eficacia de las normas tributarias en el tiempo. Irretroactividad


19 a 22 de mayo. PERIODO DE EXÁMENES CON SUSPENSIÓN DE CLASES(¿?)




26/5  Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Hecho generador


28/5 Obligación tributaria


2/6. Sujeto activo. Sujetos pasivos: distinción entre contribuyentes y responsables.


4/6. El Estado como sujeto pasivo. Los entes sin personería jurídica como sujetos pasivos.


9/6. Los entes sin personería como sujetos pasivos. Responsables: diferentes tipos de responsabilidad.


11/6. Responsabilidad de los representantes. Responsabilidad de los sucesores de empresas.


16/6 Agentes de retención y de percepción. Responsables creados por la ley No. 17.296 y concordantes.


18/6. Modos de extinción de la obligación tributaria.   Anticipos.


23/6. SEGUNDO PARCIAL REGLAMENTADO .

25/6.  Modos de extinción de la obligación tributaria. Exoneraciones.


30/6  Derecho Tributario Formal. Concepto y características generales. Deberes del contribuyente y facultades de la Administración. Procedimiento administrativo tributario.


1 al 15 de julio VACACIONES DE JULIO.


16/7. Formas de liquidación de los tributos. Determinación


21/7. Determinación. Consultas tributarias.


23/7. Consultas tributarias. Repetición de pago tributaria

28/7. Imposición a las rentas.


30/7. Imposición a las rentas.

4/8. Imposición a las rentas


6/8. Imposición a las rentas.


11/8. Imposición a las rentas.


13/8. Imposición a las rentas.

18/8 Impuesto al Patrimonio.



20/8. IVA


27/8. IVA

1/9 IVA. 


3/9.-  TERCER PARCIAL REGLAMENTADO

8/9 IVA



10/9 IVA.

15/9 
 IMESI. Tributos al Comercio Exterior.



17/9 Contribuciones Especiales de Seguridad Social.




21 al 25 de setiembre. PERIODO DE EXÁMENES CON SUSPENSIÓN DE CLASES??

29/9 Contribuciones Especiales de Seguridad Social.

1/10. Impuesto a las Transmisiones Patrimoniales.

6/10 Derecho Tributario Internacional: conceptos generales. Criterios para asignar la potestad tributaria entre los Estados. Métodos para evitar la doble imposición internacional.




8/10 Tratados para evitar la doble imposición suscritos por Uruguay. Integración económica.

13/10. Exoneraciones tributarias constitucionales.



15/10. Tributos Departamentales.


20/10. Deuda Pública. Presupuesto

22/10 Derecho Tributario Sancionatorio: concepto. Naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios.





27/10.Principios y normas generales del Derecho Tributario Sancionatorio. Mora.



29/10 CUARTO PARCIAL REGLAMENTADO.

3/11.Contravención. Defraudación (infracción y delito). Clausura de establecimientos. 


5/11 Otras infracciones y delitos tributarios.

10/11. Derecho Procesal Tributario: aspectos generales. Medidas cautelares



12/11. Juicio Ejecutivo Tributario.

17/11 Repaso


19/11 PARCIAL FINAL



TEXTOS SOBRE SIGNIFICADO DEL DÉFICIT FISCAL
Cuando el Estado incurre en un déficit, debe endeudarse para pagar la diferencia entre sus gastos y sus ingresos. Cuando incurre en un déficit año tras año, debe endeudarse año tras año. … Los economistas han afirmado tradicionalmente que el endeudamiento del Estado puede justificarse exactamente igual que el de una persona, en función del fin al que se destine el dinero. … Endeudarse para financiar una carretera, una escuela o un proyecto industrial que se utilizarán durante muchos años puede ser bueno. Endeudarse para financiar proyectos que nunca se terminan (o que incluso quizás que no se empiezan jamás) o para financiar sueldos de los funcionarios públicos de este año plantea verdaderos problemas. … Cuando el Estado se endeuda, traslada la carga de la reducción del consumo a las futuras generaciones de dos formas. Como hemos visto, la producción disminuye en el futuro como consecuencia de la reducción de la inversión. Pero además se traslada una parte de la carga del gasto actual a las futuras generaciones”.

Joseph Stiglitz: “La economía del sector público”, Antoni Bosch, Barcelona, 2002, págs. 698-700.



Si el gobierno ‘pide prestado’ a los capitalistas de su país para cubrir sus gastos en armamento, subsidios por desempleo, obras públicas, etc, el resultado es similar al conseguido mediante el excedente del comercio exterior. Al excedente de las exportaciones sobre las importaciones le corresponde aquí la venta de bienes que se precisan para cumplir los propósitos mencionados anteriormente … Las ‘exportaciones internas’ (autor llama así al déficit público adicional) estimulan el auge igual que el excedente del comercio exterior. Las ‘exportaciones internas’ van seguidas de un aumento de la producción y de los beneficios por unidad de producto, que hacen que el subsiguiente aumento de los beneficios agregados sea igual a dichas “exportaciones”.


Michal Kalecki: “Ensayos escogidos sobre dinámica de la economía capitalista”, Fondo de Cultura Económica, México, 1984, págs.. 28-29.    

Saturday, March 22, 2014

Compatimos casilla de correo para enviar material

Con finalidad de sistematizar la entrega de trabajos, así como de materiales que deseen compartir y que no lo hayan colocado en este sitio, hemos generado la siguiente casilla de correo:
grupofinancieroblanco@gmail.com
Nos mantenemos en contacto.
Saludos a todos

GUÍA BIBLIOGRÁFICA DE DERECHO FINANCIERO. Año 2015




 I) FUNDAMENTOS Y OBJETIVOS

El Instituto de Finanzas Públicas de la Facultad de Derecho de la Universidad de la República elaboró años atrás una “Bibliografía recomendada”, en forma conjunta con la actualización del Programa de la materia. No obstante ello, hemos entendido conveniente que la misma sea complementada de forma tal de cumplir los fines para los cuales fue realizada, lo cual obedece fundamentalmente a dos razones.

Por una parte, en el tiempo transcurrido desde la elaboración inicial de la “Bibliografía recomendada” de nuestro Instituto las normas jurídicas objeto de la materia han experimentado variados cambios (muchos de ellos sustanciales), a lo que se agrega la aparición de nuevos trabajos doctrinarios que creemos deben ser tenidos en cuenta a los fines docentes. Corresponde en este punto advertir que algunos de los materiales doctrinarios que se citan refieren a materias que han sido objeto de modificación sólo parcial, por lo cual, y ante la imposibilidad de realizar una cita fraccionada de la obra de que se trate, tal circunstancia será indicada durante el curso por parte de los docentes.

En segundo lugar, y con el propósito de facilitar su manejo por los estudiantes, hemos entendido adecuado dotar a la guía bibliográfica del curso de un mayor grado analítico, especificando al seno de cada capítulo del Programa los materiales que refieren a cada uno de los puntos en los que los mismos se subdividen.

En tercer lugar, y con el mismo propósito recién indicado, hemos señalado para cada caso la bibliografía que, reuniendo las características anteriores, se supone es de más fácil acceso y manejo por los estudiantes Lo último es, obviamente, sin perjuicio del resto del material (tanto nacional como extranjero) señalado en la “Bibliografía recomendada” que se desee consultar en caso de interés en la profundización de los aspectos de que se trate.  

En síntesis, la presente Guía Bibliográfica tiene el objetivo complementar y (en muchos casos) actualizar el contenido de la “Bibliografía recomendada” del Instituto de Finanzas Públicas. 


II) TEXTOS NORMATIVOS BÁSICOS DE USO PREPONDERANTE DURANTE LA MAYOR PARTE DEL CURSO

1.      Constitución de la República

2.      Código Tributario

3.      Texto Ordenado de tributos recaudados por la Dirección General Impositiva.

4.      Decretos Reglamentarios de los distintos tributos recaudados por DGI.

Los textos antes indicados son sin perjuicio de las leyes, reglamentos u otras normas que serán de utilización para puntos específicos del programa, los que serán señalados con oportunidad de tratarse los mismos.


III) BIBLIOGRAFÍA DE AUTORES

Antes de enumerar los libros y artículos que integran la bibliografía de autores, caben las siguientes precisiones respecto del “Curso de Derecho Tributario” de Ramón Valdés Costa.

-         Dicho libro tuvo tres ediciones: la de 1970, la de 1996 y la de 2000. Dada la diferente extensión de los temas tratados en dichas ediciones, son recomendables las dos últimas ediciones mencionadas, sin perjuicio de la posibilidad de consulta la edición original como material de ampliación.


1. ACTIVIDAD FINANCIERA. CLASIFICACIÓN DE LOS INGRESOS PÚBLICOS

BLANCO, Andrés: “Tributos y precios Públicos”, FCU, Montevideo, 2005, págs. 7 a 22.

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso de Derecho Tributario”, Depalma-Temis-Marcial Pons, Bogotá, 2001, págs. 1 a 22.

MAZZ, Addy: “Curso de Derecho Financiero y Finanzas”, tomo I, vol. 1, FCU, Montevideo, 1991, págs. 5 a 16 y 66 a 71.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. III.


2. DISCIPLINAS QUE ESTUDIAN LA ACTIVIDAD FINANCIERA. DERECHO FINANCIERO. DERECHO TRIBUTARIO Y SU AUTONOMÍA

VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones de Derecho Tributario”, Depalma, Buenos Aires, 1992, págs. 1 a 100.

VALDÉS COSTA, Ramón y JARACH, Dino: “Introducción al Derecho Tributario”, FCU, Montevideo, 1995.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 35 y ss.


3. INGRESOS DERIVADOS DEL ACUERDO DE VOLUNTADES: PRECIOS


BLANCO, Andrés: “Tributos...”, cit., págs. 25 a 46

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 25 a 76.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 71 a 105.

MAZZ, Addy: “Régimen jurídico de los precios percibidos por la explotación de obras públicas ejecutadas por la modalidad de concesión”, en Revista Tributaria No. 129, Montevideo.

SHAW, José Luis: “Las tasas y los precios del Estado”, en Revista Tributaria No. 105, Montevideo.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. III.

 

4. RECURSOS MONETARIOS


MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 133 a 144.

VILLEGAS, Héctor: “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”, Depalma, Buenos Aires, 1995, págs. 63 a 65.

 

5. TRIBUTO


BLANCO, Andrés: “Tributos...”, cit, págs. 53 a 128

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 79 a 108.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 133 y ss.

VILLEGAS, Héctor: “Curso ...”, cit., págs. 67 a 70.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. III.

 

6. EL IMPUESTO


BLANCO, Andrés: “Tributos...”, cit, págs. 129 a 141

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 113 a 148

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, págs. 227 a 231.

VILLEGAS, Héctor: “Curso ...”, cit., págs. 71 a 78.

 

7. LA TASA


BLANCO, Andrés: “Tributos...”, cit, págs. 143 a 197

SHAW, José Luis: “Tasas, precios e impuestos. Su diferenciación en la doctrina contemporánea”, FCU, Montevideo, 1993.

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 153 a 188.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 198 a 212.

VILLEGAS, Héctor: “Curso ...”, cit., págs. 89 a 104.


8. LA CONTRIBUCIÓN ESPECIAL

BLANCO, Andrés: “Tributos...”, cit, págs. 199 a 235

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 193 a 235.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 213 a 216.

BRAUSE, Alberto y PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Contribuciones Especiales. Caracterización jurídica”, en Revista Tributaria No. 11.

BLANCO, Andrés: “Naturaleza jurídica de los aportes jubilatorios personales destinados al régimen de ahorro personal obligatorio”, en Revista Tributaria No. 132.

VILLEGAS, Héctor: “Curso ...”, cit., págs. 104 a 116.

 

9. CASOS CONTROVERSIALES


BLANCO, Andrés: “Tributos...”, cit, págs. 237 a 265

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 44 a 70.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, págs. 86 a 104.

AUTORES VARIOS: “Mesa redonda sobre la Tasa de Saneamiento del Departamento de Montevideo”, en Revista Tributaria No. 133.

VALDÉS DE BLENGIO, Nelly: “Nota de jurisprudencia a la sentencia 271/86 del TCA sobre tarifas del Diario Oficial”, en Revista Tributaria No. 78.

MAZZ, Addy: “Naturaleza jurídica de los ingresos que percibe el LATU por los servicios de contralor, análisis y certificación de productos importados”, en Revista Tributaria No. 140.

VALDÉS COSTA, Ramón: “Naturaleza jurídica de determinados ingresos que percibe el LATU”, en Revista Tributaria No. 141.

Reseña de algunas sentencias relativas al tributo " Tasa Bromatológica"
Revista Tributaria N° 233.


10. PRINCIPIO DE LEGALIDAD


VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones ...”, cit., págs. 121 y ss.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo 1, vol. II Ed. 2007, págs. 5 a 40.

PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Los principios de legalidad e igualdad a través de la Jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia”, en Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, Facultad de Derecho y Ciencias Sociales – FCU, Montevideo, 1988.

VALDÉS, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: “Código Tributario anotado y concordado”, FCU, Montevideo, 2002, págs. 139 y ss.

BLANCO, Andrés: “Los fundamentos del principio de legalidad en materia tributaria”, en Revista Tributaria No. 149.

GÓMEZ LEIZA,José. La jurisprudencia sobre la comisión del BROU en materia de importaciones: una misma cuestión y tres vías distintas para hacer valer el principio de legalidad
En Revista tributaria N° 217, págs. 559-580.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. IV.


11. PRINCIPIO DE IGUALDAD


ARCIA, Sebastián: “Derechos humanos y tributación”, en Revista Tributaria 159 págs.715 a 726

VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones ...”, cit., págs. 369 y ss.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo 1, vol. II, cit., págs. 40 a 59.

PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Los principios de legalidad e igualdad ...”, ob. cit.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. V.

 

12. PRINCIPIO DE TUTELA JURISDICCIONAL


ARCIA, Sebastián: “Derechos humanos ...”, cit.,  págs.735 a 742

VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones ...”, cit., págs. 271 y ss.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 2, cit., pág. 59.

SHAW, José Luis: “Tutela jurisdiccional efectiva en materia tributaria”, en “Estudios en homenaje a Ramón Valdés Costa”, tomo II, FCU, Montevideo, 1999.

 

13. NO CONFISCATORIEDAD. SEGURIDAD JURÍDICA


ARCIA, Sebastián: “Derechos humanos ...”, cit.,  págs. 326 a 330

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 128 y ss.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II cit., págs. 60 y ss.

MAZZ, Addy: “Las garantías constitucionales ante la presión del conjunto de tributos que recaen sobre el sujeto contribuyente”, en Revista Tributaria No. 93.

VALDÉS DE BLENGIO, Nelly: “El principio de seguridad jurídica en la creación y aplicación del tributo”, en Revista Tributaria No. 116.


14. NATURALEZA DE LA LEY TRIBUTARIA. REGLAMENTOS. INSTRUCCIONES Y CIRCULARES ADMINISTRATIVAS. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL CÓDIGO TRIBUTARIO

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 237 a 253 y 261 a 281.

VALDÉS COSTA, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: “Código Tributario ...”, cit., págs. 115 a 121.

PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Jornadas de conmemoración de los 25 años del Código Tributario”, en Revista Tributaria No. 58.

CASSINELLI MUÑOZ, Horacio: “Jornadas de conmemoración ...”, cit.


15. APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL TIEMPO. IRRETROACTIVIDAD

ARCIA, Sebastián: “Derechos humanos ...”, cit.,  págs.730 a 735

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 254 a 265.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 257 a 268.

SHAW, José Luis: “Fundamentos constitucionales del principio de la irretroactividad de la ley tributaria material”, en Memorias de las X Jornadas Luso-Hispano-Americanas de Derecho Tributario, Montevideo, 1984.

SHAW, José Luis: “La clasificación de los hechos generadores tributarios en función de su aspecto temporal”, en Revista Tributaria No. 28.


16. APLICACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA EN EL ESPACIO


VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 266 a 268.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 268 y 269.


17. INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN

a.   Interpretación de las normas

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 283 a 298 y 309 a 312.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 241 a 247 y 249.

VILLEGAS, Héctor B.: “Curso ...”, cit., págs. 167 a 170.
BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013.  Cap. VI.

b.   Interpretación del hecho generador

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 299 a 307.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 248 y 249.

JARACH, Dino: “El hecho imponible”, Abeledo-Perrot, Buenos Aires, 1971, págs. 73 a 81 y 117 a 130.

VILLEGAS, Héctor B.: “Curso ...”, cit., págs. 170 a 174.

FAGET, Alberto: “La forma jurídica inapropiada y el fraude a la ley fiscal”, en Revista Tributaria No. 42, mayo-junio de 1981.

BORDOLLI, José Carlos: “El Principio de la realidad y la jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo”, en Revista Tributaria No. 118, enero-febrero de 1994.

Jornada Internacional de Derecho Tributario sobre “Interpretación de las normas, calificación de los actos y legislación antielusiva”, varios autores, en Revista Tributaria Nº 181.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. VII.

c.   Integración de las normas

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 276 a 278.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. 1, cit., págs. 253 a 256.

BLANCO, Andrés: Estudios críticos sobre finanzas públicas y derecho tributario, FCU, 2013, Cap. VII.


18. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA

a.    Hecho generador

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ....”, cit., págs. 326 a 320.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, Tomo I, vol. II, págs. 120 y ss.

SHAW, José Luis: “Impuesto al Valor Agregado. Hecho generador”, Acali, Montevideo, 1978, págs. 11 a 24.

BLANCO, Andrés: “El Impuesto al Valor Agregado”, vol. I, Facultad de Derecho. Universidad de la República – FCU, Montevideo, 2001, págs. 11 a 19 y 311 a 315.

b.    La obligación tributaria

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 315 a 326.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 139 y ss.

c.   Sujeto activo de la obligación

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 330 a 332.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 155 y 156.

VILLEGAS, Héctor B.: “Curso ...”, cit., pág. 254.

d.   Sujetos pasivos: clasificación entre contribuyentes y responsables.

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 332 a 336.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, cit., págs. 199 y ss.

BORDOLLI, José Carlos y FAGET, Alberto: “Sujeción pasiva y responsables tributarios” (Primera parte), en Revista Tributaria No. 127, julio-agosto de 1995, págs. 287 a 289 y 302 a 309.

BLANCO, Andrés: “Los agentes de retención y percepción en el Derecho uruguayo”, en Revista Tributaria No. 166, enero-febrero de 2002 (parte inicial).

e.   El Estado como sujeto pasivo

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 339 a 342.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 157 y ss.

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “La potestad tributaria de los Gobiernos Departamentales”, FCU, Montevideo, 1999, págs. 124 a 136.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. IX.

f.        Los entes sin personería como sujetos pasivos

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 342 a 352.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 197 a 199.


BLANCO, Andrés: “El Impuesto al Valor ...”, vol. I, cit., págs. 316 a 322.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. VIII.

g.   Tipos de responsables

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 357 a 359.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 200 y ss..

BORDOLLI, José Carlos y FAGET, Alberto: “Sujeción pasiva ...” (Primera parte), cit., págs. 310 a 330.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. X.

h.      Hipótesis de responsabilidad previstas en el Código Tributario y en otras leyes

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 335 a 339.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 244 y ss. .

BERRO, Federico: “Los responsables tributarios”, Amalio Fernández, Montevideo, 1990.

LARRAÑAGA, Victoria y LÓPEZ, Héctor: “Sistema de responsabilidad tributaria en el derecho vigente”, documento a las Jornadas Académicas de DGI, edición electrónica citada ut supra.

BLANCO, Andrés: Estudios críticos sobre finanzas públicas y derecho tributario, FCU, Montevideo, 2013, Cap. ..


i.        Agentes de retención y percepción

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 363 a 368.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 255 a 263.

BORDOLLI, José Carlos: “Los agentes de retención. Condiciones y límites para dicha carga”, en Revista Tributaria No. 85, julio-agosto de 1988.

BORDOLLI, José Carlos y FAGET, Alberto: “Sujeción pasiva ...” (Primera parte), cit., págs. 330 a 341.

BLANCO, Andrés: “Los agentes de retención y percepción ...”, cit.

j.        Modos de extinción de la obligación tributaria

PEREZ NOVARO, César: “Modos de extinción de la obligación tributaria”, FCU, Montevideo, 1° edición  2005 y  2° edición marzo 2013.
 
VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 386 a 390.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol. II, cit., págs. 275 a 301.

VALDÉS DE BLENGIO, Nelly: “Prescripción de tributos y sanciones”, en Revista Tributaria No. 140, setiembre-octubre de 1997.

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “La potestad tributaria de los Gobiernos ...”, cit., págs. 73 a 75 y 80 a 84.

MONTERO TRAIBEL, José Pedro: “El acuerdo tributario y su aplicación en el ámbito interno”, en Revista Tributaria No. 184.

MAZZ, Addy: “Medios alternativos de solución de conflictos en el ámbito tributario interno, con especial referencia al acuerdo en la etapa de determinación y la transacción”, en Revista Tributaria No. 184.

.
k.      Exoneraciones

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso ...”, cit., págs. 382 a 386.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, tomo I, vol.II, cit., págs. 302 a 329.

VILLEGAS, Héctor B.: “Curso ...”, cit., págs. 281 a 287.


19. DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

a.  Generalidades

VALDÉS COSTA, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: “Código Tributario ...”, cit.,  págs. 361 y ss.

MAZZ, Addy: "Curso …", Tomo I, vol.II, cit., págs. 331 a 356.

VILLEGAS, Héctor B: "Curso …", cit., págs. 325 a 329.

b.  La determinación tributaria

VALDÉS COSTA, Ramón: "El acto de determinación", en “Estudios de Derecho Tributario Latinoamericano”, Montevideo, 1982, págs. 133 a 177.

ALBACETE GOMEZ, Juan: "Tendencia actual en la Jurisprudencia del Tribunal de lo Contencioso Administrativo en materia de determinación de oficio", en Anuario de Derecho Tributario, Tomo II, FCU, Montevideo, 1991, págs. 121 a 128;

FAGET, Alberto y VARELA, Alfonso: "La prueba del contribuyente en contra de la determinación sobre base presunta", en Revista Tributaria Nro. 69, págs. 453 a 487;

MAZZ, Addy: "Curso …", Tomo I, vol.II, cit., págs. 357 a 433.

SHAW, José Luis: "Análisis crítico  de la modificación de las normas de determinación sobre base presunta del artículo 66 del Código Tributario", en Anuario de Derecho Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994, págs. 93 a 104;

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “Facultades de la Administración en los procesos de determinación tributaria”, en Revista Tributaria, Nro. 141, págs. 765 y siguientes.

BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. XI


c. La consulta tributaria

MAZZ, Addy: : "Curso …", Tomo I, vol.II, cit., págs. 433 a 437.

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “La consulta tributaria en la legislación uruguaya”, en Revista Tributaria Nro. 151, págs. 585 y siguientes.

CAJARVILLE, Juan Pablo: "La consulta en el Código Tributario", en Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, 1988, págs. 139 a 141.
      
BLANCO, Andrés: "La consulta vinculante: naturaleza jurídica, efectos de su planteo y silencio administrativo", en Revista Tributaria,  Nro. 148, págs. 5 a 22.

BORDOLLI, José Carlos: “El efecto preclusor de la respuesta a la consulta tributaria”, en Revista Tributaria No. 87, págs. 449 y ss.

MONTERO TRAIBEL, José Pedro. Derecho Tributario Moderno T.2 - Derecho Tributario formal. FCU. Julio 2006.


 
d. Repetición de tributos

BLANCO, Andrés: “El Impuesto al Valor Agregado”, Tomo II, F.C.U., Montevideo, 2004, págs. 311 a 331.

VALDÉS COSTA, Ramón: “Curso …”, cit., págs. 365 a 370.

MAZZ, Addy: “Curso …”, Tomo I, vol. II, cit., págs. 437 a 443.

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: "Repetición de tributos", en Revista Tributaria, Nro. 25, págs. 261 y sigs.

20.  DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

a.    Generalidades

VALDÉS COSTA, Ramón: “Instituciones …”, cit., págs. 271 y ss.

MAZZ, Addy: “Curso …”, tomo I, vol. II, cit., págs. 449 a 499.

b.   Medidas cautelares y juicio ejecutivo fiscal

MAZZ, Addy: “Curso …”, Tomo I, vol. II, cit., págs. 501 y ss.

MAZZ, "La limitación de excepciones en el juicio ejecutivo fiscal", en Revista Tributaria, Nro. 77, págs. 137 y ss.

Jornadas Tributarias del 8 y 9 de setiembre de 2004, varios autores, en Revista Tributaria No. 185.


21.   DERECHO TRIBUTARIO SANCIONATORIO Y PENAL

a.     Generalidades

MAZZ, Addy: "Curso …", Tomo I, vol. II, cit., págs. 561 a 582.

VILLEGAS, Héctor B. "Curso …", cit., págs. 373 a 379.

VALDÉS COSTA, Ramón: "Infracciones y sanciones. Derecho Penal tributario", en Análisis del Código Tributario, FCU, Montevideo, 1975, págs. 139 a 185

BLANCO, Andrés: "Infracción de mora: naturaleza jurídica y aplicación temporal de las modificaciones normativas a su régimen", en Revista Tributaria,  Nro. 142.

BERRO, Federico: “Los ilícitos tributarios y sus sanciones”, FCU, Montevideo, 2° Reimpresión . Febrero 2008.

b.   Infracciones y delitos en particular

VALDÉS COSTA, Ramón, VALDÉS DE BLENGIO, Nelly y SAYAGUÉS ARECO, Eduardo: “Código Tributario …”, cit., págs. 537 y ss.

MAZZ, Addy: “Curso …”, Tomo I, vol. II, págs.584 y ss.

BERRO, Federico: “Los ilícitos …”, cit., págs. 37 hasta el final.

SHAW, José Luis: “Infracciones y sanciones. Generalidades. Mora. Aplicabilidad del artículo 5º del Código Tributario a los Gobiernos Departamentales”, conferencia de las “Jornadas en conmemoración de los 25 años del Código Tributario”, en Revista Tributaria No. 158.

BLANCO, Andrés: "Infracción de mora …”, cit., págs. cit.

BERRO, Federico: "La recurribilidad de la resolución que dispone la denuncia penal en caso de delito de defraudación tributaria", en Revista Tributaria, Tomo XI - Nro. 60, págs. 177 y sigs.;

RETA, Adela: "El delito de defraudación tributaria. Modificación del artículo 110 del Código Tributario", en Revista Tributaria,  Nro. 49, págs. 303 y ss.

SILVA, Diego: "El delito de defraudación tributaria con especial referencia a la responsabilidad de las personas jurídicas", en Revista de la Facultad de Derecho, Nro. 10, págs. 35 y sigs.;   

VALDÉS DE BLENGIO, Nelly: "Cierre de establecimientos", en Revista Tributaria Nro. 104, págs. 417 y sigs.
    
22.  DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
BLANCO, ANDRÉS. Estudios críticos sobre finanzas públicas y Derecho Tributario.  FCU. Agosto 2013. Cap. XII.

Blanco Andrés. “ El valor del "Comentario OCDE" en la solución de problemas jurídicos tributarios”  Revista tributaria N° 235 . pág: 655-668 

a.  Conceptos generales. Criterios de atribución de la potestad tributaria. Doble imposición internacional

MAZZ, Addy: “Curso ...”, Tomo I, vol. 2, cit.,ed. 1991,  págs. 243 y ss.

VILLEGAS, Héctor B.: “Curso ....”, cit., págs. 481 y ss.

ALBACETE, Juan M. Y JUAN, Nicolás: “Fuente y domicilio: nueva configuración de sus principios”, en Revista Tributaria No. 187.

D´ANGELO, Pablo. Doble imposición internacional de las rentas y los criterios de atribución de la potestad tributaria. Revista tributaria Nº 176, págs. 588-614.

b.  Tratados para evitar la doble imposición suscritos por Uruguay

ARCIA, Sebastián, BLANCO, Andrés y HUERTAS, Héctor: “El Tratado Uruguay-Alemania para evitar la doble imposición internacional”, en Revista Tributaria No. 157, julio-agosto de 2000.

VALDÉS COSTA, Ramón: “Notas preliminares sobre el convenio entre el Uruguay y la República Federal de Alemania para evitar la doble imposición”, en Revista Tributaria No. 80, setiembre-octubre de 1987.


ALBACETE, Juan Manuel - ERMOGLIO, Enrique. Convenios para evitar la doble imposición internacional. Aspectos específicos. Intercambio de información. Revista tributaria N° 219, págs. 939 -960


VARELA RELLÁN, Alberto. El intercambio de información con fiscos extranjeros en los tratados para evitar la doble imposición que viene firmando Uruguay.  Revista tributaria  Nº 223, págs. 583-610.

NIEVES, Guillermo. Interpretación y aplicación de convenios de doble imposición internacional. Revista tributaria N° 232. págs. 5-66.

JORNADAS LATINOAMERICANAS DE DERECHO TRIBUTARIO, Santiago de Compostela, España 2 al 7 de setiembre 2012.
Instituto Latinoamericano de Derecho TributarioTema I : Interpretación y aplicación de convenios e doble imposición internacional.
 Revista Tributaria N° 232 págs. 165-169.

MAZZ, Addy. Interpretación de los Convenios para evitar la doble imposición Revista tributaria N° 233. págs. 227-262

c. Integración económica

MAZZ, Addy: “La integración económica y la tributación”, FCU, 2001, Montevideo, hasta pág. 116.


23. SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Y DEPARTAMENTAL

a.    Exoneraciones constitucionales

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “Las exoneraciones tributarias constitucionales”, en Manual de Derecho Financiero, vol. II, FCU, Montevideo, 1988.

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “Las nuevas regulaciones sobre la exención tributaria de las Instituciones culturales y docentes”, en Revista de Derecho Público No. 1, 1992.

SHAW, José Luis: “Jurisprudencia reciente sobre la inmunidad impositiva de las instituciones privadas de enseñanza y culturales (art. 69 de la Constitución)”, en Anuario de Derecho Tributario, Tomo I, FCU, Montevideo, 1988

PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Acepción del término “impuestos” en el artículo 69 de la Constitución de la República Oriental del Uruguay” , en Revista Tributaria No. 189.

b.    Potestad tributaria departamental y tributos departamentales

RODRÍGUEZ VILLALBA, Gustavo: “La potestad tributaria de los Gobiernos Departamentales”, FCU, Montevideo, 1999.

MAZZ, Addy: “La contribución inmobiliaria”, FCU, Montevideo, 1999

SHAW, José Luis: “Experiencia uruguaya y del MERCOSUR en materia de autonomía financiera de entes territoriales menores”, en Revista Tributaria No. 178.

Potestades de los gobiernos departamentales en materia tributaria: prescripción (Sentencia Nº 731/2012, Suprema Corte de Justicia)Revista tributaria N° 236. Páginas. 863-865

Competencia departamental para determinar las áreas  urbanas, suburbanas y rurales de los inmuebles (Sentencia n. 419/2012,  Suprema Corte de Justicia. Revista Tributaria N° 233, Páginas: 301-305.   

c.    Imposición a las rentas

BLANCO, Andrés (coordinador),Omar Tuvi Helguera , Marcelo Montero, Ana Carla Riba,Sol Agostino Giraldez, Milagros Acosta Nell, Mario Ferrari Rey, Héctor López,  César Pérez Novaro, Daria Olivera Gilles, Juan Bonet Tellechea, Domingo Pereira, José Gómez Leiza.  “ Estudios sobre imposición a la renta” FCU, Montevideo, 2 ° Edición Febrero. 2015.

     ii.     Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios (IMEBA)

D’ALESSANDRO, Raúl: “El Impuesto a las Rentas Agropecuarias (IRA) ...”, cit., págs. cit.

e.   Imposición al capital

i.         Impuesto al Patrimonio

PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “El Impuesto al Patrimonio global en Uruguay”, en Revista Tributaria No. 150, Montevideo, mayo-junio de 1999.

CAPOTE, Humberto: “Problemas prácticos que plantea la liquidación del Impuesto al Patrimonio de Personas Físicas: Valuación de Inmuebles”, en Revista Tributaria No. 188.

ii.                   Impuesto de Educación Primaria

PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Impuestos al Capital”, vol. V del Manual de Derecho Financiero, FCU, Montevideo, 1991

VARELA, Alberto: “El Impuesto a los Activos Bancarios”, Amalio Fernández, Montevideo, 2000.

D’ALESSANDRO, Raúl: “Impuesto al Patrimonio de las Personas Físicas: algunos aspectos prácticos”, en Revista Tributaira No. 189.



f.    Imposición al consumo

i.                     Impuesto al Valor Agregado (IVA)

BLANCO, Andrés: “El Impuesto al Valor Agregado”, vol. I, Facultad de Derecho. Universidad de la República – FCU, Montevideo, 2001. Aspecto material: págs. 30 a 58, 70 a 78, 85 a 95, 141 a 148. Aspecto temporal: págs. 158 a 182, 188 a 193. Aspecto espacial: págs. 208 a 232, 241 a 253. Aspecto subjetivo: págs. 322 a 335, 341 a 369, 386 a 388.

BLANCO, Andrés: “El Impuesto al Valor Agregado”, vol. II, Facultad de Derecho, Universidad de ñla República. FCU, Montevideo, 2004.

ii.    Impuesto Específico Interno (IMESI)

BORDOLLI, José Carlos: “El hecho generador del Impuesto Específico Interno”, en Anuario de Derecho Tributario, Tomo III, FCU, Montevideo, 1994.

MAZZ, Addy: “Curso ...”, Tomo II, cit. (ed. 1984), págs. 141 y ss.

g.   Tributos al Comercio Exterior

MAZZ, Addy: “La integración económica ...”, cit., págs.117 y ss.


h.    Contribuciones Especiales de Seguridad Social

ABADI, Félix y PEREIRA, Santiago: “El hecho generador de las contribuciones especiales de seguridad social (ley No. 16.713). Nacimiento y exigibilidad de la obligación tributaria”, en Revista Tributaria No. 143, Montevideo, marzo-abril de 1998.

PÉREZ NOVARO, César: “Aspectos tributarios de la ley No. 16.713”, en Revista Tributaria No. 131, marzo-abril de 1996.

SEIJAS, Alicia: “Aspectos tributarios de la ley No. 16.713”, en Revista Tributaria No. 131, marzo-abril de 1996.


24.     DEUDA PÚBLICA Y PRESUPUESTO


PEIRANO FACIO, Juan Carlos: “Deuda Pública y Presupuesto”, CEI, Montevideo, 1963.

CASSINELLI MUÑOZ, Horacio: “Derecho Público”, FCU, Montevideo, 1999.